BID
Área Contábil-Financeira
1 Origem dos Recursos
1.1 Programa de Auditoria
1.1.1 PG CF 01 PROG NN
Origem dos Recursos
Objetivo Geral: Obter parecer profissional dos auditores no que se refere às informações financeiras e operacionais exigidas pelo Banco, à avaliação do sistema de controle interno e à utilização dos recursos do projeto de acordo com os termos e as condições do contrato.
Objetivo Específico: Obter evidências descendentes que corroborem as afirmações constantes das Demonstrações Financeiras Básicas do Projeto, a fim de fundamentar a emissão de parecer do auditor sobre:
1) se as informações financeiras contidas nas Demonstrações de Recursos Recebidos e Desembolsos Efetuados e de Investimentos refletem, razoavelmente, a situação do Projeto e se foram elaboradas de acordo com as Normas de Contabilidade e com os requisitos de auditoria externa do BID, Documentos AF – 100, AF – 300 e AF – 400;
2) a razoabilidade das Informações Financeiras Complementares.
1.2 Papéis de Trabalho
1.2.1 PT CF 01 01 PROG NN
Lista de Verificação do Conteúdo das Demonstrações Financeiras e da Conta do Fundo Rotativo.
1.2.2 PT CF 01 02 PROG NN
Análise da Demonstração de Origens e Aplicação de Recursos em R$ - Folha de Rosto.
1.2.3 PT CF 01 02 PROG NN.
Análise da Demonstração de Origens e Aplicação de Recursos em R$ - Papel de Trabalho em excel.
1.2.4 PT CF 01 03 PROG NN
Análise da Demonstração de Origens e Aplicação de Recursos em US$ - Folha de Rosto.
1.2.5 PT CF 01 03 PROG NN
Análise da Demonstração de Origens e Aplicação de Recursos em US$ - Papel de Trabalho em excel.
1.2.6 PT CF 01 04 PROG NN
Análise dos Créditos na Conta do Fundo Rotativo - Folha de Rosto.
1.2.7 PT CF 01 04 PROG NN
Análise dos Créditos na Conta do Fundo Rotativo - Papel de Trabalho em excel.
1.2.8 PT CF 01 05 PROG NN
Análise da Comissão de Inspeção e Supervisão - Folha de Rosto.
1.2.9 PT CF 01 05 PROG NN
Análise da Comissão de Inspeção e Supervisão - Papel de Trabalho em excel.
1.2.10 PT CF 01 06 PROG NN
Análise da Composição do Serviço da Dívida em US$ - Folha de Rosto.
1.2.11 PT CF 01 06 PROG NN
Análise da Composição do Serviço da Dívida em US$ - Papel de Trabalho em excel.
1.2.12 PTA CF 01 02(01) PROG NN
Análise da Variação Cambial das Origens em R$ - Folha de Rosto
(Este papel de trabalho auxiliar está inserido no papel de trabalho PT CF 01.02 PROG NN).
1.2.13 PTA CF 01 02(02) PROG NN
Análise da Variação Cambial das Aplicações em R$ - Folha de Rosto
(Este papel de trabalho auxiliar está inserido no papel de trabalho PT CF 01.02 PROG NN).
1.2.14 PTA CF 01 02(03) PROG NN
Análise da Demonstração de Investimentos Acumulados em R$ - Folha de Rosto
(Este papel de trabalho auxiliar está inserido no papel de trabalho PT CF 01.02 PROG NN).
1.2.15 PTA CF 01 02 (04) PROG NN
Análise Comparativa das Informações Constantes das Demonstrações de Investimentos Acumulados do Exercício e do Exercício Anterior em R$ - Folha de Rosto
(Este papel de trabalho auxiliar está inserido no papel de trabalho PT CF 01.02 PROG NN).
1.2.16 PTA CF 01 02(05) PROG NN
Análise da Consistência dos Totais do DOAR em R$ - Folha de Rosto
(Este papel de trabalho auxiliar está inserido no papel de trabalho PT CF 01.02 PROG NN).
1.2.17 PTA CF 01 03(01) PROG NN
Análise da Demonstração de Investimentos Acumulados em US$ - Folha de Rosto
(Este papel de trabalho auxiliar está inserido no papel de trabalho PT CF 01.03 PROG NN).
1.2.18 PTA CF 01 03(02) PROG NN
Análise Comparativa das Informações Constantes da Demonstração de Investimentos Acumulados do Exercício e do Exercício Anterior em US$ - Folha de Rosto
(Este papel de trabalho auxiliar está inserido no papel de trabalho PT CF 01.03 PROG NN).
1.2.19 PTA CF 01 03(03) PROG NN
Análise da Consistência dos Totais do DOAR em US$ - Folha de Rosto
(Este papel de trabalho auxiliar está inserido no papel de trabalho PT CF 01.03 PROG NN).
1.2.20 PTA CF 01 03(04) PROG NN
Análise da Demonstração de Fundos Recebidos e Desembolsos Efetuados em US$ - Folha de Rosto
(Este papel de trabalho auxiliar está inserido no papel de trabalho PT CF 01.03 PROG NN).
2 Aplicação de Recursos
2.1 Programa de Auditoria
2.1.1 PG CF 02 PROG NN
Aplicação de Recursos
Objetivo Geral: Obter parecer profissional dos auditores no que se refere às informações financeiras e operacionais exigidas pelo Banco, à avaliação do sistema de controle interno e à utilização dos recursos do projeto de acordo com os termos e as condições do contrato.
Objetivo Específico: Obter evidências ascendentes que fundamentem a amostra das transações realiza-das e sua acumulação nas Demonstrações Financeiras Básicas do Projeto, a fim de fornecer o suporte necessário à emissão de parecer do auditor sobre a validade da documentação comprobatória e da qualificação das despesas apresentadas nas Solicitações de Desembolso do exercício e que integram a Demonstração das Soli-citações de Desembolsos refletem, razoavelmente, a situação financeira do Projeto e se foram elaboradas de acordo com as Normas de Contabilidade e com os requi-sitos de auditoria externa do BID, Documentos AF – 100, AF – 300 e AF – 400.
2.2 Papéis de Trabalho
2.2.1 PT CF 02 01 PROG NN
Definição da Amostra de Auditoria - Folha de Rosto.
2.2.2 PT CF 02 01 PROG NN
Definição da Amostra de Auditoria - Papel de Trabalho em excel.
2.2.3 PT CF 02 02 PROG NN
Análise dos Débitos da Conta do Fundo Rotativo - Folha de Rosto.
2.2.4 PT CF 02 02 PROG NN
Análise dos Débitos da Conta do Fundo Rotativo - Papel de Trabalho em excel.
2.2.5 PT CF 02 03 PROG NN
Análise da Demonstração das Solicitações de Desembolso - Folha de Rosto.
2.2.6 PT CF 02 03 PROG NN
Análise da Demonstração das Solicitações de Desembolso - Papel de Trabalho em excel.
2.2.7 PTA CF 02 01(01) PROG NN
Lista de Verificação dos Registros que Integram a Base de Dados, dos Débitos da Conta do Fundo Rotativo e da Demonstração das Solicitações de Desembolso.
2.2.8 PTA CF 02 01(02) PROG NN
Verificação da Fidedignidade das Informações Constantes da Amostra da Base de Dados - Folha de Rosto.
2.2.9 PTA CF 02 01(02) PROG NN
Verificação da Fidedignidade das Informações Constantes da Amostra da Base de Dados - Papel de Trabalho em excel.
Área Legal
1 Programa de Auditoria
1.1 PG LG 01 PROG NN
Aquisição de Bens, Contratação de Obras, Prestação de Serviços e Seleção e Contratação de Consultores.
Objetivo Geral: Obter parecer profissional dos auditores no que se refere às informações financei-ras e operacionais exigidas pelo Banco, à avaliação do sistema de controle interno e à utilização dos recursos do projeto de acordo com os termos e as condições do contrato.
Objetivo Específico: Emissão de opinião do auditor sobre o cumprimento, por meio do exame integrado dos respectivos processos de aquisições e desembolsos, das normas e dos proce-dimentos estabelecidos no Contrato para a seleção, a adjudicação, a contratação, recebimentos e pagamentos relacionados à aquisição de bens e à contratação de obras e serviços de consultoria financiados com os recursos do empréstimo e da contrapartida local.
2 Papéis de Trabalho
2.1 PT LG 01 01 PROG NN
Avaliação de Licitações.
2.2 PT LG 01 02 PROG NN
Avaliação de Contratos.
2.3 PT LG 01 03 PROG NN
Avaliação da Contratação de Consultoria.
Área Gerencial
1 Controle Interno
1.1 Programa de Auditoria
1.1.1 PG GE 01 PROG NN
Objetivo Geral: Obter parecer profissional dos auditores no que se refere às informações finan-ceiras e operacionais exigidas pelo Banco, à avaliação do sistema de controle interno e à utilização dos recursos do projeto de acordo com os termos e as condições do contrato.
Objetivo Específico: Obter um Relatório sobre a avaliação do sistema de controle interno da entidade incluindo o ambiente de controle, bem como os procedimentos e controles opera-cionais, financeiros, contábeis e administrativos da Entidade no que se refere à execução do Projeto.
1.2 Papéis de Trabalho
1.2.1 PT GE 01 01 PROG NN
Avaliação do Controle Interno da Organização.
1.2.2 PT GE 01 02 PROG NN
Análise dos Procedimentos de Controle Interno da Unidade Executora do Programa.
1.2.3 PT GE 01 03 PROG NN
Avaliação da Unidade de Controle Interno.
2 Cláusulas Contratuais
2.1 Programa de Auditoria
2.1.1 PG GE 02 PROG NN
Objetivo Geral: Obter parecer profissional dos auditores no que se refere às informações financeiras e operacionais exigidas pelo Banco, à avaliação do sistema de controle interno e à utilização dos recursos do projeto de acordo com os termos e as condições do contrato.
Objetivo Específico: 1) Avaliar o cumprimento dos termos e condições do Contrato estabelecidas nas cláusulas contratuais de caráter contábil-financeiro;
2) Avaliar o cumprimento das condições do contrato, bem como das leis e dos regulamentos locais aplicáveis.
2.2 Papéis de Trabalho
A verificação das cláusulas contratuais está distribuída nos demais programas de auditoria e respectivos papéis de trabalho.
3 Regulamento Operativo
3.1 Programa de Auditoria
3.1.1 PG GE 03 PROG NN
Objetivo Geral: Obter parecer profissional dos auditores no que se refere às informações finan-ceiras e operacionais exigidas pelo Banco, à avaliação do sistema de controle in-terno e à utilização dos recursos do projeto de acordo com os termos e as condições do contrato.
Objetivo Específico: Avaliar o cumprimento do regulamento operacional do Programa.
3.2 Papéis de Trabalho
3.2.1 PT GE 03 01 PROG NN
Análise dos Procedimentos Estabelecidos no Regulamento Operacional do Programa.
B - Controle interno - Nível Básico
1 Programa de Auditoria - PA CI 01
Objetivo Geral: (a) Conhecer
a finalidade, os objetivos e metas da organização, além das atribuições das
unidades organizacionais envolvidas com o foco do exame. (b) Obter
o conhecimento do ambiente onde são conduzidas as atividades do órgão, bem como
dos procedimentos de controle sobre as atividades desenvolvidas.
Objetivos Específicos: (a) Obter
o conhecimento da organização por meio das atividades desenvolvidas com a
utilização do, p.ex., método de fluxograma, compreendendo o conhecimento
e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos (revisão do sistema) e o grau
razoável de segurança de que se encontram em uso e que estão operando conforme
planejado (provas de cumprimento); (b) identificar
se o controle interno do órgão reúne as condições necessárias, quais sejam:
sistematização do processo, pessoal competente para operar o sistema e
documentação das operações e seus trâmites; (c) verificar
se os princípios básicos de controle são observados na execução das tarefas
(responsabilidade delimitada, separação de funções, divisão de tarefas, seleção
de pessoal, rodízio de deveres, instruções por escrito, etc.); (d) constatar
se os procedimentos de controle (autorização, comparação, verificação de
validade, supervisão, controle prévio, numeração sequencial, etc.) sobre as
atividades são efetivos; (e) ...
Escopo: O
escopo da avaliação do controle interno, neste nível de atuação, Básico,
pressupõe a definição prévia dos temas vinculados aos tópicos fixados no
Sistema Estadual de Informações (SEI), cabendo ao gerente de auditoria,
juntamente com o Inspetor, determinar os temas/áreas a serem tratados
anualmente, não sendo, portanto, decorrente da avaliação de vulnerabilidade, ou
seja, avaliação das funções administrativas mais vulneráveis sujeitas a erros,
fraudes, desperdícios, etc.
2 Papéis de Trabalho
PT CI 01 - Confronto da Documentação Obtida com a Necessária
ao Exame
PT CI 02 - Proposta de Auditoria e Definição Preliminar das
Unidades Organizacionais Envolvidas
PT CI 03 - Informações Institucionais
PT CI 04 - Relatório sobre o Controle Interno
PT CI 05 - Conhecimento das Atividades Selecionadas
PT CI 06 - Análise Preliminar dos Procedimentos de Controle
Interno
PT CI 07 - Carta à Gerência
PT CI 08 - Achados de Auditoria
SA CI 01/AA - Disponibilização de documentos institucionais
SA CI 02/AA - Posicionamento sobre a implementação das
recomendações efetuadas
SA CI 03/AA - Manifestação do órgão sobre as deficiências
apontadas