Controle Interno - Uma proposta de avaliação de nível de aplicação básico

Encontra-se na aba Programas de Auditoria e Papéis de Trabalho uma proposta de avaliação de controle interno no nível de aplicação básico.

Objetivo Geral:

Conhecer a finalidade, os objetivos e metas da organização, além das atribuições das unidades organizacionais envolvidas com o foco do exame.

Obter o conhecimento do ambiente onde são conduzidas as atividades do órgão, bem como dos procedimentos de controle sobre as atividades desenvolvidas.

Objetivos Específicos:

a)  Obter o conhecimento da organização por meio das atividades desenvolvidas com a utilização do, p.ex., método de fluxograma, compreendendo:

§   conhecimento e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos (revisão do sistema);

§   grau razoável de segurança de que se encontram em uso e que estão operando conforme planejado (provas de cumprimento);

b)    identificar se o controle interno do órgão reúne as condições necessárias, quais sejam: sistematização do processo, pessoal competente para operar o sistema e documentação das operações e seus trâmites;

c)   verificar se os princípios básicos de controle são observados na execução das tarefas (responsabilidade delimitada, separação de funções, divisão de tarefas, seleção de pessoal, rodízio de deveres, instruções por escrito, etc.);

d)  constatar se os procedimentos de controle (autorização, comparação, verificação de validade, supervisão, controle prévio, numeração sequencial, etc.) sobre as atividades são efetivos;

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